Co to jest JPK_VAT z deklaracją?
JPK_VAT z deklaracją to elektroniczny dokument, składający się z dwóch części: ewidencji VAT (zawierającej informacje o sprzedaży i zakupach przedsiębiorcy z danego okresu) oraz deklaracji VAT (formularzy VAT-7 i VAT-7K).
Kto i kiedy składa JPK_VAT?
JPK_VAT, który łączy część ewidencyjną i deklaracyjną, muszą składać wszyscy czynni podatnicy VAT od 1 października 2020 roku, w tym duże, średnie, małe przedsiębiorstwa i mikroprzedsiębiorcy. Oznacza to, że od tego momentu nie można składać deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób niż za pomocą JPK_VAT.
Zakres JPK_VAT.
JPK_VAT obejmuje zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną, odnoszącą się do rozliczeń VAT zgodnych z deklaracjami VAT-7 i VAT-7K. Nie dotyczy jednak uproszczonej deklaracji VAT (VAT-12) dla usług taksówkowych ani innych deklaracji podatkowych, takich jak VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14, które wciąż podlegają dotychczasowym przepisom.
Co zawiera JPK_VAT?
JPK_VAT obejmuje:
- dane o sprzedaży i zakupach wynikające z ewidencji VAT,
- pozycje z deklaracji VAT-7 (VAT-7K),
- dodatkowe informacje niezbędne do prawidłowej analizy rozliczeń VAT.
Jak przygotować i wysłać JPK_VAT?
Przedsiębiorcy wysyłają jeden plik, który łączy część ewidencyjną i deklaracyjną. JPK_VAT należy składać w formie elektronicznej za każdy miesiąc do 25. dnia miesiąca za poprzedni okres rozliczeniowy (jeśli 25. dzień przypada na dzień wolny, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy).
Aby przygotować i wysłać JPK_VAT, można skorzystać z:
- bezpłatnej aplikacji e-mikrofirma,
- uproszczonego formularza online,
- narzędzia Klient JPK WEB do wysyłania plików przygotowanych w różnych aplikacjach, w tym komercyjnych,
- aktualnego programu księgowego lub innych narzędzi online. Przedsiębiorca korzystający z programu księgowego powinien upewnić się, czy umożliwia on wysyłkę JPK_VAT lub pobieranie danych do Klienta JPK WEB.
Rodzaje JPK_VAT
Są dwa rodzaje JPK_VAT:
- JPK_V7M – dla podatników rozliczających się miesięcznie,
- JPK_V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.
Podpisywanie JPK_VAT.
JPK_VAT można podpisać:
- kwalifikowanym podpisem elektronicznym (polskim lub unijnym),
- profilem zaufanym,
- danymi autoryzującymi.
Po poprawnym złożeniu dokumentu można pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
Rozliczenia kwartalne.
Podatnicy rozliczający się kwartalnie składają część ewidencyjną za pierwsze dwa miesiące kwartału, a po jego zakończeniu, wypełniają zarówno część ewidencyjną, jak i deklaracyjną za cały kwartał.
Przykłady rozliczeń miesięcznych i kwartalnych
- JPK_VAT za styczeń należy złożyć do 25 lutego,
- JPK_VAT za luty – do 25 marca,
- JPK_VAT za marzec – do 25 kwietnia.
W przypadku rozliczeń kwartalnych:
- Część ewidencyjna za styczeń – do 25 lutego,
- Część ewidencyjna za luty – do 25 marca,
- Ewidencja za marzec oraz deklaracja za cały kwartał – do 25 kwietnia.
To jeden z artykułów powiązanych z branżą - biura rachunkowe Śródmieście.